상속세 면제한도 2026: 배우자 10억·자녀만 5억 기준과 공제 항목 계산

상속세가 붙지 않는 금액은 법에 한 줄로 적힌 숫자가 아니라, 여러 공제를 합산한 결과예요. 가장 흔한 경우를 기준으로 하면 배우자가 살아 있을 때 10억원, 자녀만 남았을 때 5억원까지는 세금이 나오지 않아요.

아래에서 이 기준선이 어떻게 만들어지는지, 기준선을 넘었을 때 어떤 공제가 더 붙는지, 넘은 금액에는 몇 퍼센트 세율이 매겨지는지를 차례로 설명해요.

상속세 면제한도란? 배우자 10억·자녀만 5억인 이유

상속세는 물려받은 재산 전체가 아니라, 각종 공제를 뺀 뒤 남는 과세표준에만 부과돼요. 따라서 공제 합계가 재산 총액보다 크면 낼 세금이 없고, 이 공제 합계를 흔히 면제한도라고 불러요.

기본이 되는 공제는 일괄공제 5억원이에요. 기초공제 2억원에 인적공제를 더한 금액과 5억원 중 더 큰 쪽을 적용하는데, 대부분은 5억원이 커서 이 금액이 쓰여요. 신고를 하지 않은 경우에도 5억원이 적용돼요.

여기에 배우자상속공제가 더해져요. 배우자가 실제로 받은 재산이 5억원에 못 미치거나 전혀 없더라도 최소 5억원을 공제해 주기 때문에, 배우자가 있으면 5억원과 5억원을 합친 10억원이 기준선이 돼요.

상속세 면제한도 기준선

• 배우자 + 자녀 상속: 최소 10억원
• 구성: 일괄공제 5억원 + 배우자상속공제 최소 5억원
• 자녀만 상속: 일괄공제 5억원
• 세금은 공제를 뺀 나머지 금액에만 부과

상속공제 항목별 금액과 조건

기준선 위로 공제를 더 늘릴 수 있는 항목이 있어요. 예금·적금·주식처럼 금융재산이 있다면 순금융재산의 20%를 추가로 빼 주며, 한도는 2억원이에요.

부모와 10년 이상 같은 집에서 함께 산 무주택 자녀가 그 주택을 상속받는 경우에는 동거주택상속공제로 최대 6억원을 더 공제받을 수 있어요. 다만 동거 기간, 무주택 여부 등 요건이 엄격하니 해당 여부를 꼼꼼히 확인해야 해요.

배우자상속공제는 5억원이 하한일 뿐, 배우자가 법정상속분 범위 안에서 실제로 더 많이 받으면 최대 30억원까지 커져요. 이때는 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 재산 분할을 마치고 등기 등으로 확정해야 공제가 인정돼요.

상속세 계산 예시: 아파트 9억 + 예금 3억

구체적인 숫자로 계산해 볼게요. 피상속인이 아파트 9억원과 예금 3억원, 합계 12억원을 남겼고 채무는 없으며, 배우자와 자녀 2명이 상속받는다고 가정해요.

12억원 상속 시 계산 순서

1. 1공제 합계: 일괄공제 5억원 + 배우자상속공제 5억원 + 금융재산공제 6천만원(3억원 × 20%) = 10억 6천만원
2. 2과세표준: 12억원 - 10억 6천만원 = 1억 4천만원
3. 3산출세액: 1억 4천만원 × 20% - 누진공제 1천만원 = 약 1,800만원

이 금액은 장례비 공제나 신고세액공제 같은 다른 항목을 반영하지 않은 단순 계산이에요. 실제 세액은 개별 상황에 따라 달라질 수 있어요.

2026년 상속세 세율표

과세표준에 적용되는 세율은 구간에 따라 10%에서 50%까지 올라가요. 공제를 하나 더 챙기면 과세표준이 낮아져 한 단계 아래 구간이 적용될 수도 있어요.

공제 한도를 높이는 개정안이 국회에서 논의되고 있지만, 2026년 10월 현재 확정된 내용은 없어요. 계산할 때는 현행 기준을 적용하는 것이 안전해요.

상속세 신고기한과 미리 확인할 것

상속세는 상속이 시작된 날, 즉 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 해요. 기한을 넘기면 무신고 가산세가 부과돼요.

미리 준비하려면 부모님 재산을 부동산, 금융자산, 부채로 나눠 합계를 내 보는 게 첫걸음이에요. 아파트는 공시가격보다 시가로 평가되는 경우가 많아 예상보다 금액이 커질 수 있어요.

상속세 사전 체크리스트

• 부모님 재산 합계를 시가 기준으로 계산하기
• 배우자 유무에 따라 기준선 10억원·5억원 확인하기
• 금융재산 비중 확인하기(20% 추가 공제)
• 신고기한 기억하기: 사망한 달 말일부터 6개월

합계가 10억원 안팎이라면 금융재산공제와 동거주택공제 요건까지 검토하고, 기준선을 넘는다면 세무 전문가 상담을 미리 받아 두는 것을 권해요.