종합소득세 세율 2026: 과세표준 8구간 6~45%와 누진공제 계산법

종합소득세는 한 해 동안 번 사업·근로·이자·배당·연금·기타소득을 합친 뒤, 공제를 빼고 남은 과세표준에 구간별 세율을 매기는 세금이에요. 세율은 과세표준이 커질수록 높아지는 초과누진 구조라서, 같은 구간 안에서도 사람마다 실제로 내는 비율은 달라요.

그래서 세율표만 보고 '내 소득은 24% 구간이니 소득의 24%를 낸다'고 계산하면 세금을 크게 부풀려 생각하게 돼요. 표 옆에 붙은 누진공제액을 같이 써야 정확한 산출세액이 나와요.

종합소득세 세율표: 과세표준 구간별 세율과 누진공제

국세청이 안내하는 2023~2025년 귀속 세율은 아래 8구간이에요. 2025년에 번 소득을 2026년 5월에 신고할 때 이 표가 쓰였고, 2026년 11월 13일 기준 국세청 세율 안내에서 가장 최근 표도 이것이에요.

누진공제로 내 세금 계산하는 법

누진공제액은 구간마다 낮은 세율이 적용된 부분을 한꺼번에 빼 주는 숫자예요. 덕분에 구간을 하나씩 나눠 더하지 않아도 '과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액'만 하면 같은 결과가 나와요.

과세표준 6,000만 원을 구간별로 나눠 확인해 보면, 1,400만 원까지 6%로 84만 원, 1,400만~5,000만 원 사이 3,600만 원에 15%로 540만 원, 5,000만 원을 넘은 1,000만 원에 24%로 240만 원이에요. 셋을 더하면 864만 원으로 누진공제 계산과 똑같아요.

세율을 곱하기 전에 과세표준부터 구해야 해요

세율표의 금액은 매출이나 연봉이 아니라 과세표준이에요. 국세청 세액계산 흐름에 따르면 종합소득금액에서 소득공제를 뺀 값이 과세표준이고, 여기에 세율을 곱한 산출세액에서 세액공제·감면과 이미 낸 세금을 빼야 실제로 낼 돈이 정해져요.

종합소득세 계산 순서(국세청 세액계산 흐름도)

1. 1종합소득금액: 사업·근로·이자·배당·연금·기타소득을 합친 금액이에요.
2. 2소득공제: 기본공제(본인·부양가족)와 특별소득공제 등을 빼요.
3. 3종합소득 과세표준: 세율표에 넣는 금액이에요.
4. 4산출세액: 과세표준 × 세율(6~45%) − 누진공제액으로 구해요.
5. 5세액공제·세액감면을 빼고 가산세가 있으면 더해요.
6. 6기납부세액: 중간예납·원천징수로 미리 낸 세금을 빼면 납부하거나 환급받을 세액이 나와요.

프리랜서처럼 보수를 받을 때 세금을 미리 떼인 사람은 마지막 단계에서 미리 낸 세금이 빠지기 때문에, 산출세액보다 원천징수액이 많으면 신고 후 차액을 돌려받아요.

구간이 바뀌면 소득 전체에 높은 세율이 붙나요?

그렇지 않아요. 과세표준이 5,000만 원에서 5,100만 원으로 늘면 24%가 붙는 건 5,000만 원을 넘은 100만 원뿐이고, 늘어나는 세금은 24만 원이에요. 소득이 조금 늘어서 구간이 바뀌었다고 손에 쥐는 돈이 오히려 줄어드는 일은 생기지 않아요.

세율표의 숫자는 '마지막 1원에 붙는 세율(한계세율)'이고, 과세표준 전체에 대한 실제 부담은 그보다 낮아요. 위 예시처럼 과세표준 1억 원이어도 산출세액은 1,956만 원으로 약 19.6% 수준이에요. 공제를 늘려 과세표준을 줄이면 가장 높은 구간 세율만큼 세금이 줄어든다는 점도 같이 기억해 두면 좋아요.